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桃源居公益事业发展基金会货币资金管理制度
双击自动滚屏 发布时间:2016-1-30 10:24:33 阅读:1227次 【字体:

桃源居公益事业发展基金会

 

货币资金管理制度

 

 

 

1.  目的

为加强对货币资金的管理和控制,保证货币资金的安全,根据《民间非营利组织会计制度》和《基金会管理条例》等法律、法规和规章和《桃源居公益事业发展基金会章程》、《桃源居公益事业发展基金会财务管理制度》,结合本基金会实际情况, 制定本制度

 

2.  总则

2.1.  会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。

2.2.  本制度所称货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。

2.3.  货币资金必须集中由投资部统一管理,所有货币资金收支都必须纳入投资部统一核算。其他任何部门未经投资部授权或委托,不得擅自办理收付业务和开具各种捐款收入、支出等票据,不得设立“小金库”。

 

3.  现金的管理

3.1.  现金又称库存现金,出纳岗人员负责库存现金的保管,库存现金必须做到账面余额和库存现金相等。

3.2.  出纳人员应按照财政部《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》的规定执行。办理现金收支业务时,应当遵守以下几项规定:

3.2.1.  不得以收抵支、坐支现金。

3.2.2.  不得超过开户银行核定的现金库存限额,超限额的部分应于当日送存银行。

3.2.3.  从开户银行提取现金,应写明现金用途,由财务部门负责人或授权人签字或盖章,经开户银行审核后,方可提取现金。

3.2.4.  不准用不符合要求的凭证顶替库存现金,即不得“白条抵库”;不准用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金;不准以个人名义在储蓄所存入公款,不准保留账外公款。

3.2.5.  交款人向财务交纳现金,会计人员开具收款收据并注明缴款事由。出纳人员根据收款收据清点现金入库。制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。

3.3.  现金使用范围包括:

3.3.1.  支付职工工资、津贴、奖金;

3.3.2.  支付个人劳务报酬,包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬。

3.3.3.  支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出

3.3.4.  向不用银行结算的个人或单位支付款项

3.3.5.  出差人员必须随身携带的差旅费

3.3.6.  人民银行规定的需要支付现金的其它支出

3.4.  出纳人员应当做到日清月结,每日终了结算现金收支,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应当向财务负责人报告。

3.5.  为保证现金库存账、款相符,会计记帐岗人每月对盘点情况进行监督,并做好记录;月末终了,确保现金与账面相符后方可结账出表。出现现金长短款情况时,财务部应及时查明原因,形成书面的长短款报告提交财务负责人批准后,按照国家及单位有关会计规定进行账务处理。现金长短款额度超过人民币500元或其他等值外币时,应单独报送秘书长进行审批。

 

4.  银行存款和帐户的管理

4.1.  银行存款包括银行活期存款、通知(协议)存款、定期存款、其他货币资金存款

4.2.  银行帐户的开立,必须符合中国人民银行《银行帐户管理办法》以及财政部相关部门关于银行帐户管理的规定,严格控制银行帐户的设立数量。未经理事长审核批准,不得开设银行帐户。

4.3.  财务部设专人管理银行帐户,严格遵守银行结算纪律,不出租、出借银行存款账户,不签发空头支票和远期支票,更不得套取银行信用。

4.4.  定期与银行对帐,银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章,不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不一致,应查明原因:属于记帐错误的,应及时调整;属于未达帐项造成的,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。行存款余额调节表中逐笔列出未达账项的时间、金额,查明未到原因,及时清理。经过调节后,单位与银行双方账户的存款余额必然相符。如果出现差错,必须通过查阅凭证,查明原因,及时更正

 

5.  银行票据管理

5.1.  银行票据包括:转账支票、现金支票、电汇信汇、转账进账单等。

5.2.  支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种,支票起点为1000元,支票从签发之日起有效期为10天,遇节假日顺延。

5.3.  空白银行票据由出纳人员负责保管签发,但印鉴必须另有人保管,实行票章分管。

5.4.  购买:建立支票购买记录表,购买支票按“支票购买记录表”内项目如实填写购买支票,由审核并签字确认。支票购买记录表作为购买支票凭据由财务负责人留存,定期整理后交档案管理人员作为财务档案存档。

5.5.  使用:

5.5.1.  所有银行支票、票据,必须后附手续完备的原始附件,由经办人签字,部门负责人审核,财务负责人审核后出纳方可开具。并送理事长核签待付支票后,印鉴保管人方可盖章支付。  

5.5.2.  建立支票使用登记表,使用支票按“支票使用登记表”内项目如实填写。

5.5.3.   支票签发一律记名,签发支票时,必须用碳素墨水填写,填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改,加盖银行预留印鉴必须清晰。对票据的存根栏填写完整。

5.5.4.  支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发,不准签发空头、远期支票,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。

5.5.5.  对收款方为单位的,领取人领取支票时必须提供单位证明和身份证。

5.6.  作废:支票签发错误不得撕毁,应在存根票根和票身连接处盖作废戳记,然后票身和票根分别加盖“作废”,并在支票使用登记簿上注明作废。然后把报废的支票右上角的号码完整的剪下来,按序号用曲别针或大头针将其装订或粘贴在空白粘贴单上。定期整理后随支票使用登记表交财务负责人审核签字,交档案管理人员作为财务档案存档。废票则和重开的那一张支票存根一起装订到凭证上。

5.7.  不准携带空白支票外出,如有特殊情况,须经理事长和财务负责人批准,并登记清楚用途及限额。

5.8.  支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续,同时向有关领导报告。

6.  其他货币资金

6.1.  其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等

6.2.  其他货币资金必须分类建立明细帐,以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理

 

7.  附则

7.1.  本制度自桃源居公益事业发展基金会全体理事会议通过之日起施行

7.2.  本制度未涉及或未尽的财务管理事项,按国家的有关规定执行。

7.3.  本制度由投资部负责解释和修订。

  

桃源居公益事业发展基金会

2016130

 
 

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